\

Акт инвентаризации резервов отпусков

Содержание

Инвентаризация резерва отпусков

Акт инвентаризации резервов отпусков

>Акт инвентаризации резерва на оплату отпусков бланк

Акт инвентаризации отпускного резерва

Для этого применяется следующая формула:

х 100% = процент ежемесячных отчисленийВозможный размер расходов утверждается учетной политикой. Такую сумму можно определить следующими способами:

  • принимать во внимание число отпускных, запланированных на год (можно воспользоваться графиком отпусков) и среднего показателя заработка работников.
  • использовать сведения за прошлый год;

Возможной суммой расходов является предельная величина резервных отчислений.

Это означает, что отчисления необходимо проводить до момента, пока их сумма не сравняется с предельной величиной.Предполагаемый размер трат для оплаты труда также определяется несколькими вариантами:

  • принимаются во внимание сведения за прошлый год;
  • использовать данные об оплате труда за текущий год.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков — образец

Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Годовая инвентаризация расчетов и резервов

О порядке проведения инвентаризации основных средств и МПЗ читайте в РНК, 2011, N 1-2.

— Примеч. ред.В результате расчетов с юридическими и физическими лицами у организации может возникать дебиторская либо кредиторская задолженность.

Напомним, что дебиторская задолженность — это сумма средств, которая причитается данной организации от других юридических или физических лиц, а кредиторская задолженность — сумма средств, которую данная организация должна юридическим и физическим лицам.Примечание.

Согласно п. 1.2 Методических указаний дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская задолженность и резервы — к финансовым обязательствам.

В ходе годовой инвентаризации расчетов проверяется правильность и обоснованность дебиторской и кредиторской задолженности, которая числится у организации, а также выявляется дебиторская и кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец приказа)

Благодаря этому можно узнать разницу. Существует два варианта:

  1. объем затрат на отпуска стал больше резерва, начисленного за нынешний год;
  2. размер резерва на конец года больше, чем затраты на отпуска.

В первой ситуации сумма превышения должна быть включена в структуру затрат на оплату работы, а во второй – отрицательная разница должна включаться в структуру внереализационной прибыли.

3 ст. 324.1 НК. Необходимость в контрольной оценке возникает из-за того, что созданные в разрезе сотрудников суммы могут быть использованы не полностью или, наоборот, перерасходованы.

При этом на 31 декабря образуется превышение фактически выданных персоналу отпускных над резервной величиной или же формируется остаток резерва.

По результатам корректировок в произвольной форме составляется бухгалтерская справка либо акт. Утверждение руководителем обязательств с определением срока мероприятия и состава комиссии.

– данные сверяются в общем по сотрудникам.

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам — образец

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.

Дзен! Показатель РО (СТР N) считается по формуле: РО (СТР N) = РД × (СЗ / КОЭФ), где: РО (СТР N) — резерв по отпускам по группе должностей (структурному подразделению); РД — количество неиспользованных дней отпуска работников подразделения (или человеко-дней) на дату формирования резерва; СЗ — средняя зарплата (плюс страховые взносы с суммы) в подразделении с начала года по дату формирования резерва; КОЭФ — фиксированный коэффициент для расчета отпускных (в 2019 году составляет 29,3). Проведение инвентаризации оценочных обязательств по отпускным будет заключаться в сопоставлении: учетной величины резерва по отпускам, зафиксированной на счете 96; актуальной расчетной величины резерва (того, каким он должен быть по состоянию на конец отчетного периода).

Порядок оформления инвентаризации резервов предстоящих расходов на оплату отпусков

Это объясняется прежде всего тем, что цели создания «отпускного» резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся.

— Статьи Проведение инвентаризации расчетов с персоналом Следует отметить, что проверка состояния расчетов с персоналом является неотъемлемой частью инвентаризации, проводимой перед составлением годовой отчетности.

В настоящее время действуют Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 (далее — Методические указания).

Акт инвентаризации резервов на предстоящую оплату отпусков

В свою очередь, в налоговом учете отпускные «резервируются» с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года. При формировании «отпускного» резерва фактически выплаченные отпускные и соответствующие суммы страховых взносов списываются за счет этого резерва.

Списание производится до тех пор, пока сумма начисленного с начала года резерва не достигнет предельной величины отчислений в резерв — с этого момента отчисления в резерв не производятся.

Обратите внимание! Компенсации за неиспользованный отпуск и начисленные на них страховые взносы не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (см.

Источник: https://minakovajulia.ru/inventarizatsiya-rezerva-otpuskov-2/

Примерная форма справки инвентаризации расчетов резерва на оплату отпусков (подготовлено экспертами компании

Акт инвентаризации резервов отпусков

[Наименование организации] [Структурное подразделение]

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

Основание для проведения инвентаризации: [приказ, распоряжение]Номер
Дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Номер счета бухгалтерского учета

Справка N [значение] от [число, месяц, год]

инвентаризации расчетов резерва на оплату отпусков

Справка составлена инвентаризационной комиссией о том, что за период [месяц, год] проведена инвентаризация расчетов резерва на оплату отпусков сотрудникам.

По состоянию на [число, месяц, год] при инвентаризации установлено следующее:

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

Nп/пПо данным бухгалтерского учета сумма средств на оплату неиспользованных ежегодных отпусков сотрудниками на [число, месяц, год] (включая взносы на нужды социального страхования и обеспечения) , (руб., коп.)По данным инвентаризационной комиссии сумма средств на оплату неиспользованных ежегодных отпусков сотрудниками на [число, месяц, год] (включая взносы на нужды социального страхования и обеспечения) (руб., коп.)Разница между показателями фактического остатка средств по бухгалтерскому учету и остатком средств, подтверждённым инвентаризационной комиссией (руб., коп.)
1234

Председатель комиссии: [должность, подпись, инициалы, фамилия]

Члены комиссии: [должность, подпись, инициалы, фамилия] [должность, подпись, инициалы, фамилия] [должность, подпись, инициалы, фамилия]

[Наименование организации] [Структурное подразделение]

Приложение
к справке инвентаризации расчетоврезерва на оплату отпусков

N [значение

] от [число, месяц, год]

Проверка расчётов резерва на оплату отпусков по состоянию на [число, месяц, год]

Расчет отчислений в резерв на оплату отпусков, принятый Учетной политикой в бухгалтерском учете в [наименование организации] за [значение] год, и его расход на выплату отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении представлены в таблице.

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

u0000u0000u0000u0000>

Nп/пПоказательЗначение по данным бухгалтерского учетаЗначение по данным инвентаризационной комиссииПримечание
1.Количество дней отпуска в резерве
2Среднедневной заработок по организации (руб.)
3Сумма страховых взносов (руб.)
4Расчет отчислений в резерв (руб.)
5Итоговая сумма резерва (руб.)
6Количество дней использованного отпуска
7Расход резерва (руб.)
8Начисление компенсации за неиспользованный отпуск
9Остаток резерва на конец месяца с нарастающим итогом (дни)
10Итоговая сумма резерва на оплату отпусков по состоянию на [число, месяц, год] (руб.)

Председатель комиссии: [должность, подпись, инициалы, фамилия]

Члены комиссии: [должность, подпись, инициалы, фамилия] [должность, подпись, инициалы, фамилия] [должность, подпись, инициалы, фамилия]

Источник: https://base.garant.ru/55726392/

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам

Акт инвентаризации резервов отпусков

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:

  • предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
  • на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
  • на ремонт основных средств;
  • предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
  • на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.

Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции, в частности, со счетами: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы оплаты труда работникам за время отпуска и ежегодного вознаграждения за выслугу лет; 23 «Вспомогательные производства» — на стоимость ремонта основных средств, произведенного подразделением организации, и др.

Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически (а на конец года обязательно) проверяется по данным смет, расчетов и т.п. и при необходимости корректируется.

Аналитический учет по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» ведется по отдельным резервам.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 23 «Вспомогательные производства»
  • 28 «Брак в производстве»
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 97 «Расходы будущих периодов»
  • 99 «Прибыли и убытки»

по кредиту

  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»
  • 20 «Основное производство»
  • 23 «Вспомогательные производства»
  • 25 «Общепроизводственные расходы»
  • 26 «Общехозяйственные расходы»
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • 44 «Расходы на продажу»
  • 97 «Расходы будущих периодов»

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания «отпускного» резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся.

В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

В свою очередь, в налоговом учете отпускные «резервируются» с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года. При этом на конец года необходимо провести инвентаризацию этого резерва.

А порядок учета результатов данного мероприятия зависит от того, продолжит ли компания «резервировать» отпускные или же откажется от создания данного резерва.

Положениями гл. 25 Налогового кодекса (далее — Кодекс) предусмотрено два варианта учета для целей налогообложения прибыли отпускных выплат.

Учет «по умолчанию»

Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, согласно п. 7 ст. 255 Кодекса относятся к расходам на оплату труда. При применении метода начисления в соответствии с п. 1 ст.

272 Кодекса «отпускные» признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Иными словами, в случае, если отпуск сотрудника «переходит» из одного отчетного периода в другой, то при исчислении налога на прибыль такие отпускные необходимо «разнести» на разные периоды исходя из количества дней отпуска, которые приходятся на каждый из них (см., напр., Письмо Минфина от 25 октября 2016 г. N 03-03-06/2/62147).

Источник: https://lpk-sharya.ru/inventarizatsiya-rezerva-na-oplatu-otpuskov/

Инвентаризация резерва отпусков образец

Источник: https://sovetnikadvokat.ru/inventarizacija-ocenochnyh-objazatelstv-po-otpuskam-obrazec-2019-2020.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.