\

Во сколько обходится сотрудник работодателю

Содержание

Во сколько обходится сотрудник работодателю?

Во сколько обходится сотрудник работодателю

Работодатели независимо от организационно-правовых форм и форм собственности должны платить страховые взносы и НДФЛ со всех доходов сотрудников. Это также касается сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору.

Для того, чтобы спрогнозировать расходы на сотрудников, необходимо рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ). В соответствии с законодательством, в него входит:

  • заработная плата;
  • компенсация за опасные и вредные условия труда;
  • надбавки и доплаты;
  • премии;
  • материальная помощь;
  • расходы на отпуск;
  • налоги.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог или НДФЛ)

Плательщиками налога выступают как россияне, так и иностранные граждане. Размер ставки зависит от налогового статуса и вида доходов. НДФЛ удерживается и перечисляется работодателем в налоговые органы каждый месяц в день выдачи заработной платы. При расчете налога учитываются все выплаты, которые получил работник за текущий месяц.

НДФЛ удерживается не только с заработной платы, премии или других вознаграждений за труд, но и материальной выгоды, а также доходов в натуральной форме. Компания может удержать налог в размере не более 50%.

Посредником, на которого возлагаются обязанности по подсчету и отчислению налогов в бюджет, является налоговый агент. Им могут выступать следующие категории:

  • российские организации и ИП;
  • иностранные компании;
  • адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Работодатель, выплачивающий заработную плату, признается налоговым агентом по отношению к своему работнику. Поэтому он обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам.

Ранее не допускалась плата НДФЛ за счет средств работодателя. Но после внесения изменений в НК в 2020 году, с работодателя могут взыскать недоимку в случае, если проверка обнаружит, что агент не удержал НДФЛ.

Т.е. если выяснится, что работодатель платит своему работнику ЗП в конверте, доначисленный НДФЛ он будет выплачивать сам, поскольку это не считается доходом работника.

Расчет НДФЛ

Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (месячный доход сотрудника – налоговые вычеты) x налоговая ставка

Ставка налога для резидентов составляет 13%, для резидентов — 30%. Исключения составляют такие категории:

  • высококвалифицированные работники-иностранцы;
  • работники, получившие статус беженца временного убежища;
  • граждане стран, входящих в ЕЭС;
  • лица, работающие в РФ на основании патента.

Для вышеперечисленных категорий при расчете налога также используют ставку – 13%.

В 2020 году Президент анонсировал увеличение НДФЛ для отдельной категории работников. Ставка 15% вместо 13% будет применяться к физическим лицам, которые получают более 5 млн руб. в год (416,7 тыс. руб. в месяц).

Страховые взносы за работников

Также как и подоходный налог, страховые взносы должны рассчитываться и перечисляться работодателем каждый месяц. Сумма взноса зависит от размеров дохода работника, но выплачивается из средств работодателя. Отчисления осуществляются в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Каждый месяц работодатель начисляет в ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Благодаря этому застрахованные лица получают право на медицинское обслуживание, пенсии, декретные выплаты, пособия для нетрудоспособных.

Страховые взносы вносятся не позднее до 15 числа следующего месяца. Предельные лимиты для пенсионного и социального страхования составляют 1 292 000 руб. и 912 000 руб. соответственно. Для ОМС предельная величина не установлена. В случае превышения выплат на ОПС взносы выплачиваются по уменьшенной ставке, а в случае с ОСС – не выплачиваются вообще.

Отчетность по взносам необходимо сдавать каждый квартал – раз в 3 месяца.

Страховые взносы рассчитываются в соответствии с установленными тарифами. На 2020 год они составляют:

  • 22% — обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 – в фонд социального страхования;
  • 0,2-8,5% — взносы на травматизм (в зависимости от вида деятельности).

Дополнительные тарифы по страховым взносам положены женщинам трактористкам-машинисткам и водителям локомотивных бригад в горячих цехах, на подземных работах, на работах с тяжелыми условиями труда.

Льготные тарифы могут применять:

  • благотворительные организации;
  • участники проекта «Скоково»;
  • участники свободной экономической зоны;
  • предприятия, занятые в сфере туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах;
  • организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов.

Расчет расходов на примере одного сотрудника

Ежемесячная сумма на одного работника, при условии, что его заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц, составит:

Подоходный налог = 30 000 х 0,13 = 3 900 руб.

Таким образом, заработная плата на карту составит 26 100 рублей (30 000 – 3 900).

Помимо этого, работодатель рассчитывает, удерживает и перечисляет обязательные взносы:

  • на ОМС: 30 000 х 0,051 = 1 530 руб.
  • на ОПС: 30 000 х 0,22 = 6 600 руб.
  • на ОСС: 30 000 х 0,029 = 870 руб.
  • «на травматизм»: 30 000 х 0,002 = 60 руб.

Итого, общая сумма расходов на работника (заработная плата и обязательные взносы) составит 39 060 руб. в месяц или 468 720 руб. в год.

Трудовой кодекс РФ предусматривает максимальные лимиты удержаний с заработной платы работников, которые составляют: 20% если компания не удержала с прошлой заработной платы и 50% — если речь идет о подарках и материальной выгоде.

Рассмотрим 2 примера:

Пример №1:

В связи с технической ошибкой при расчетах, компания не удержала НДФЛ с сотрудника в размере 13% (5200 рублей). В таком случае подоходный налог будет высчитан из заработной платы за следующий месяц.

Заработная плата за декабрь составит 50 000 рублей, из которой компания удержит 13% в размере 6500 рублей, тогда на руки работник получит 43 500 руб. (50 000 – 6500).

Максимальный лимит удержания не должен составлять 20% в соответствии со ст.138 ТК РФ, который в конкретном случае равен 8700 руб. (43 500 х20%). Поскольку ранее начисленный налог составляет менее этой суммы, а именно – 5 200 руб., налог можно удержать полностью. Таким образом работник получит на руки на руки 38 300 руб. (43 500 руб. – 5200 руб.).

Пример №2:

Предприятие подарило своему работнику ноутбук, стоимость которого составляет 35 000 рублей, что является доходом в натуральной форме. С полученного сотрудником дохода необходимо взыскать налог, но расчет необходимо осуществлять не со всей суммы, а за вычетом 4000 рублей (т.к. подарки стоимостью до 4х тысяч налогом не облагаются).

В том же месяце работник получил заработную плату в размере 7 000, после чего уволился. В таким случае, расчет налогов будет выглядеть следующим образом:

НДФЛ с натурального дохода = (35 000 руб. – 4 000 руб.) х13%, т.е. 4 030 рублей.

НДФЛ с заработной платы = 7 000 х 13%, т.е. 910 рублей. Заработная плата за вычетом подоходного налога составит – 6 090 рублей (7 000 руб. – 910 руб.).

Также работодатель должен удержать в счет уплаты НДФЛ с натурального дохода 3045 рублей, т.е. 50% от заработной платы, которую сотрудник должен получить на руки.

Остаток задолженности составляет 985 рублей (4 030 руб.  – 3 045 руб.). Компания должна направить сообщение в налоговую инспекцию, а также бывшему работнику о невозможности взыскания оставшейся суммы НДФЛ с натурального дохода в размере 985 рублей.

Возможно ли уменьшение налога?

Государство возвращает часть перечисленных ему средств при определенных условиях. Налоговый вычет – часть заработной платы, на которую не начисляется налог.

 Так, работники и резиденты, которые относятся к льготной категории (инвалиды ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, родители или другие лица, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние дети и дети-инвалиды) могут рассчитывать на уменьшение налога.

Налоговый вычет применяется только к дивидендам и тем доходам, которые облагаются подоходным налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета работник должен предоставить документы, которые подтверждают его право на вычет, а также личное заявление. Если работник имеет право на вычет по нескольким основаниям, например, на себя и на ребенка, то предоставляется 2 заявления.

Заключение договоров ГПХ

Одним из способов уменьшения расходов на сотрудников является заключение с ними договора гражданско-правового характера. Согласно договору ГПХ работодатель не обязан выплачивать льготы и компенсации, а также создавать условия труда.

Но от уплаты НДФЛ работодателя никто не освобождает, поскольку он все равно остается налоговым агентом.

Оплата по договорам ГПХ не облагается налогами в тех случаях, когда речь идет о переходе права собственности, например, при передаче имущества в пользование.

Гражданско-правовые договора несут риски не только для работников, но и для работодателя, поскольку такие отношения могут быть переведены в статус трудовых при наличии признаков, указанных в ст.19.1 трудового кодекса РФ. Последствия такой переквалификации – начисление штрафа, недоимки, пени.

Оформление сотрудников как ИП

В таком случае ИП самостоятельно платит налоги в размере 6% и страховые взносы. Но расходы на этом не заканчиваются, т.к. необходимо оформить ИП.

Для сравнения:

Оклад работника составляет 50 000 рублей в месяц. В таком случае  работодатель платит  22% на ОПС, 5,1 на ОМС, 2,9 на ОСС, а также на страховку от несчастного случая – от 0,2% до 8,5% от ФОТ.

Тогда общее количество выплат за месяц, с учетом обязательных взносов составит 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год. Работник получит 43,5 тыс. руб. в месяц (50 000 — 13%) или 522 тыс. руб. в год.

В случае, если работник оформлен как ИП, расходы составят:

  • единый налог – 36 тыс. руб. в год (6%);
  • фиксированные взносы — 32 385 руб. в год;
  • 1% от 300 000 рублей – 3 000 руб. в год.

Общая сумма платежей — 71 385 руб. в год, тогда на руки такой ИП получит 528 615 руб. в год.

При оформлении работника как индивидуального предпринимателя он лишается  любых льгот и гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Но также, как и в случае с договорами ГПХ, такие отношения могут быть переквалифицированы как трудовые, если будет установлено, что ИП ежедневно задействован в производственном процессе, также как и штатные сотрудники.

Будет учитываться не только совокупность признаков, но и показания других свидетелей.

Более того такая ситуация приводит к возникновению необоснованной налоговой выгоды – т.е. выгоды, полученной благодаря махинации, что является нарушением налогового кодекса и влечет наступление ответственности.

Сотрудники или самозанятые?

Работодатели нашли способ не только оставить работников без льгот и компенсаций, но и вовсе переложить на них обязанность по уплате налогов. После того, как вступил в силу закон о самозанятых, многие работники были уволены, а отношения с ними оформлены через договоры ГПХ.

Зарегистрированные как самозанятые должны платить налог в размере: 4% от суммы дохода при сделках с физическими лицами и 6% — в случае работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Выгода для работодателя очевидна – они перестают выступать в качестве налоговых агентов, освобождаются от страховых и других взносов. Таким образом, сотрудники, работающие в качестве самозанятых, лишаются оплачиваемого отпуска, выходных пособий и больничного.

В случае, если работник постоянно находится в офисе и использует сове рабочее место, у налоговой могут возникнуть вопросы. Кроме того, согласно закону о самозанятых, использовать налог на профессиональный доход можно лишь спустя 2 года.

Источник: https://business-planner.ru/articles/yur-stati-articles/%D0%B2%D0%BE-%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D0%BE%D0%B1%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D1%82%D1%81%D1%8F-%D1%81%D0%BE%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%BA-%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82.html

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Во сколько обходится сотрудник работодателю

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.
Узнать больше

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Какие налоги платит работодатель

Во сколько обходится сотрудник работодателю

Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р, то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р.

Алексей Каблучков

разобрался с налогами

Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить на налогах.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за прошлый год и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет. Но тогда в этом году вы продолжите платить НДФЛ, а вернете его только в следующем году.

Для этого нужно получить в налоговой уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

  1. Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.
  2. Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
  3. За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
  4. Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование поступают в Пенсионный фонд России, от травматизма и временной нетрудоспособности — в Фонд социального страхования, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в Фонд социального страхования, а остальные взносы — в Федеральную налоговую службу. Раньше именно фонды проверяли, перечисляют ли работодатели взносы, но справлялись с этим плохо. Поэтому с 2017 года эту функцию передали налоговой.

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить за него такие взносы:

  1. На пенсионное страхование.
  2. На медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Иногда работодатели специально заключают со своими работниками не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Такие договоры лишают работников положенных им по закону гарантий: отпуска, больничных, компенсаций при сокращении и т. п.

Также это позволяет экономить на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности, но это незаконно. За такой договор организацию могут оштрафовать на 100 тысяч рублей.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие. Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.

Налоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ.

Тарифы взносов. Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  1. Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 150 000 Р в год, а в 2020 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 150 000 Р в 2019 году и 1 292 000 Р в 2020 году — 10%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2020 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2020 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.
  4. На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 175 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом. Вот размер взноса в январе:

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

И в марте:

(300 000 Р + 375 000 Р + 475 000 Р) × 22% − (66 000 Р + 82 500 Р) = 104 500 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 150 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 150 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

Поэтому расчет будет отличаться:

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р + 10 875 Р) = 5510 Р

С апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:

8700 Р (январь) + 10 875 Р (февраль) + 5510 Р (март) = 25 085 Р

Взносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму. Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

Взносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

НДФЛ будет в следующем размере:

3 721 000 Р × 13% = 483 730 Р

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца. 15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август. 1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.

15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.

Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/work-tax/

Работодателю на заметку: сколько стоит каждый сотрудник | Контур.НДС+

Во сколько обходится сотрудник работодателю

Многие важные вопросы, волнующие будущих бизнесменов, связаны с наймом кадров. В какую сумму будет обходиться каждый сотрудник? Разобраться в этом вопросе не так сложно.

Во-первых, нужно знать средние ставки заработной платы по нужным специальностям, а, во-вторых, рассчитать обязательные платежи, который начисляются с ЗП.

Со второй частью вопросы попробуем разобраться в сегодняшнем материале.

Основная информация для работодателей

Любая организация, а также ИП-работодатель, по отношению к нанятым лицам является:

Обязанности налогового агента и страхователя заключаются не только в осуществлении непосредственно выплат, но и в ведении учета и предоставлении отчетности в контролирующие органы.

Если предприниматель не производит выплаты физическим лицам, дополнительных обязанностей у него не возникает. Все что он должен сделать, — уплатить налог в собственных доходов в соответствии с применяемой системой налогообложения, а также уплатить взносы на свое страхование — пенсионное и медицинское.

У организаций ситуация иная. В ней всегда есть как минимум 1 работник — это руководитель, даже если с ним фактически не заключен трудовой договор. Если зарплату он не получает, то и платить нечего. Однако подавать некоторые отчетные формы, в частности, связанный с персонифицированным учетом, организация обязана и в этом случае.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с разных видов дохода в денежной и натуральной форме. Доход работника — это не только заработная плата, но и различные дополнительные выплаты и поощрения, а также, например, работы, выполненные для сотрудника силами работодателя (доход в натуральной форме).

Ставки НДФЛ таковы:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

Существует ряд налоговых вычетов, которые применяют при исчислении НДФЛ. Вычеты бывают стандартные (на детей), социальные (например, на обучение, на лечение), имущественные (на приобретение или постройку жилья) и некоторые другие.

Наиболее распространены стандартные вычеты. Чтобы учесть их при расчете НДФЛ, достаточно взять с работника заявление и подтверждающие наличие оснований документы. Прочие вычеты принимаются работодателем на основании уведомления, которое выдается сотруднику налоговым органом.

НДФЛ уплачивается из средств работника. Например, если заработная плата составляет 30 000 рублей, распределяется она так:

  • 26 100 рублей выплачивается на руки сотруднику;
  • 3 900 рублей переводится в бюджет в виде НДФЛ.

Если же работодатель пообещал работнику при найме платить 30 000 рублей на руки, то реальный размер заработка составит 33 900 рублей (30 000 + НДФЛ 13%).

Налог на доходы физлиц удерживается в момент выплаты заработной платы и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня. Также стоит учесть, что ЗП должна выплачиваться не реже одного раза в 2 недели — это так называемые аванс и расчет.

При выплате первой части, то есть с аванса, НДФЛ не перечисляется. Соответственно, перечислить всю сумму налога нужно на следующий день после выплаты второй части заработной платы. Налог с некоторых других выплат (больничных, отпускных и прочих) перечисляется в другие сроки.

Страховые взносы

Чтобы работники могли получать пенсии, больничные и другие пособия, они должны быть застрахованы. Страхователем выступает работодатель — за каждого своего сотрудника он уплачивает взносы нескольких видов. Рассчитываются они по определенным тарифам:

  • пенсионное страхование — 22% от суммы дохода;
  • социальное (на случай нетрудоспособности или материнства) — 2,9%;
  • медицинское — 5,1%;
  • на случай травм на работе или профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5% (точная цифра зависит от опасности деятельности).

В отличие от НДФЛ, страховые взносы не удерживаются с доходов работника, а выплачиваются за счет средств работодателя. Взносы перечисляются в ИФНС. Исключение составляют только взносы на травматизм — они уплачиваются в ФСС.

Пример расчета

Допустим, стороны договорились, что работник получает «чистыми» (после вычета НДФЛ) 30 000 рублей. Это значит, что его заработная плата с учетом налога должна быть равна 33 900 рублей. Из них 30 000 выплачиваются работнику, и 3 900 рублей (13% от 30 000) в бюджет.

Взносы составят:

  • пенсионные — 33 900 * 22% = 7 458 рублей;
  • социальные — 33 900 * 2,9% = 983,1 рублей;
  • медицинские — 33 900 * 5,1% = 1728,9 рублей;
  • на травматизм (по минимальному тарифу) — 33 900 * 0,2% = 67,8 рублей.

Общая сумма расходов на взносы за месяц составит 7 458 + 983,1 + 1728,9 + 67,8 = 10 237,8 рублей, а за год — более 122 000 рублей.

Итого затраты работодателя на сотрудника с «чистым» доходом 30 000 рублей составят как минимум 33 900 + 10 237,8 = 44 137,8 рублей в месяц или почти 530 000 рублей в год.

Как не следует экономить

Работодатели нередко стараются сэкономить на расходах, связанных с работниками, и внедряют различные схемы. Однако проверяющие прекрасно о них осведомлены. В итоге вместо экономии можно получить не только доначисления НДФЛ и взносов, но и штрафы за нарушение трудового законодательства.

Далее расскажем о схемах, которые точно не нужно применять в целях экономии. В них применяется общий подход — изменение статуса наемных работников на какой-то иной. Возможны такие варианты:

  1. Заключение договоров ГПХ вместо трудовых. По закону такое возможно, если физическое лицо нанимается, например, на определенный проект. Экономия в том, что ему не нужно создавать условия труда (обустраивать рабочее место, покупать технику и т.д.), выплачивать пособия (например, больничный), а также платить за него взносы на травматизм. При этом НДФЛ уплачивается в полном объеме, а в большинстве случаев и страховые взносы (кроме исключений из пункта 4 статьи 420 НК РФ).
  2. Перевод работников в статус ИП на УСН с объектом «доход». Экономия в том, что предприниматели на этом льготном режиме платят со своих доходов (без учета расходов) налог по ставке 6, а не 13%. Страховые взносы за ИП наниматель не платит, — это должен делать сам ИП. Однако обычно стороны договариваются, что работодатель будет их компенсировать. Но даже при этом ему удастся существенно сэкономить, ведь общая сумма взносов ИП составляет порядка 35 000 рублей за весь 2019 год (+1% с суммы, превышающей доход 300 000 рублей). Социальных обязательств перед ИП у нанимателя нет, как и обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом.
  3. Регистрация работников самозанятыми и перевод на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Этот вариант «экономии» попытались внедрить отдельные работодатели тех регионов, где НПД был внедрен в качестве пилотного проекта. Выгода в том, что за работников, имеющих такой статус, вовсе не нужно платить ни налогов, ни страховых взносов. Вместо 13% НДФЛ с доходов самозанятые платят 6% НПД, причем эта сумма включает медицинские взносы. От уплаты пенсионных они освобождены. Однако с целью защиты работников законом прямо запрещено заключать договоры с самозанятыми, которые в течение 2 последних лет трудились у этого работодателя. То есть нанимать самозанятых можно, но перевести уже работающих сотрудников в этот статус не выйдет.

Все приведенные выше схемы незаконны. Подменяя трудовые отношения гражданско-правовыми, работодатель лишает сотрудников их пенсий (или существенно их уменьшает), больничных, отпусков, выходных пособий и других социальных гарантий. А бюджет в результате такой оптимизации лишается доходов в виде недоплаченных налогов.

По факту «оптимизированный» сотрудник мало чем отличается от штатных — он является на работу ежедневно, выполняет те же обязанности, использует средств производства работодателя.

Если проверяющие из ИФНС смогут собрать достаточно доказательств, то в суде такие отношения могут быть квалифицированы в трудовые.

Причем это произойдет задним числом — с даты фактического допуска работника к исполнению его обязанностей. Работодателю это грозит штрафами и доначислениями.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/rabotodatelyu-na-zametku-skolko-stoit-kazhdyj-sotrudnik

Во сколько вам обойдутся сотрудники и что делать, чтобы платить меньше

Во сколько обходится сотрудник работодателю

  • Прямые расходы на сотрудника

    Кроме зарплаты, премий, больничных и отпускных, это также ежемесячные отчисления государству:

    13% — подоходный налог (НДФЛ). Формально эту сумму платит сотрудник, а работодатель лишь выступает налоговым агентом — вычитает деньги из зарплаты и переводит куда надо.

    На самом деле сотрудник не воспринимает себя плательщиком НДФЛ, ведь эти 13% проходят мимо него, он их не видит.

    Поэтому на собеседованиях часто обговаривают только ту сумму, которую работник будет получать на руки, а НДФЛ работодатель прибавляет сверху.

    Так, если человек получает на руки 43 500 рублей в месяц, то еще 6 500 рублей уходит в налоговую в качестве НДФЛ. Итого официальная зарплата — 50 000 рублей. С этой суммы считают страховые платежи, которые должен платить работодатель. Их еще называют социальными налогами:  

    22% — отчисления в Пенсионный фонд. Если сумма зарплаты превышает 796 000 рублей в текущем году, выплаты в ПФР снижаются до 10%.

    2,9% — отчисления в Фонд социального страхования. После того, как зарплата переваливает за 718 000 рублей в текущем году, взносы в ФСС делать не надо.

    0,2–8,5% — взносы по травматизму, их платят всё в тот же ФСС. Размер взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании. Чем класс риска выше — тем больше ставка. Юридическая контора или сеть продуктовых магазинов платят по минимуму, а бригада высотных монтажников или лесозаготовительная компания работают по самой высокой ставке.

    5,1% — отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

    Промежуточный итог: от +49,65% до +57,95% к зарплате сотрудника, которую он получает на руки.

    Сюда же запишем отпускные: сотрудник отдыхает каждый год 28 календарных дней, почти месяц. Их них рабочих дней — 20.

    Еще есть государственные праздники, которые выпадают на будни: работать не надо, но зарплату придется платить. В 2017 году таких дней 13.   

    Итого в 2017 году работодатель оплачивает 33 «холостых» рабочих дня, полтора календарных месяца или, грубо говоря, 14,33% от зарплаты сотрудника.

    Всего прямых расходов: +63,98% к «чистой» зарплате сотрудника. Это минимум. Максимум, если взносы по травматизму самые высокие, — 72,28%.

    Это если сотрудник не болеет. Первые три дня больничного оплачивает работодатель (потом бремя выплат ложится на ФСС).

    Косвенные расходы на сотрудника

    Каждая компания вкладывается по-своему, и даже грубо посчитать эти расходы у нас не получится. Но напомним, что минимальный набор косвенных трат выглядит так:

    • Обустройство и содержание рабочих мест. От аренды офиса и покупки компьютеров до обеспечения доступа к электроэнергии и интернету. А еще канцтовары, заправка картриджей МФУ и ремонт кондиционеров.
    • непрофильного персонала. Это те, кто не участвует в производстве продукции и не оказывает услуги, на которых специализируется компания. Такие сотрудники не приносят прямую прибыль. В редакции нашего журнала это уборщик, системный администратор и бухгалтер. Еще есть пиарщик, но он стажер и работает бесплатно. В клининговой компании, наоборот, уборщики — центры Вселенной, пупы Земли и становые жилы. Пиарщик по-прежнему не к месту.
    • Плюшки: ДМС, бесплатные обеды или фитнес. Да даже кулер с водой, ваза с печеньками и кофе-машина с зернами. Подарки сотрудникам на НГ, ДР и пр.

    Как снизить траты на сотрудников

    В чем разница между ООО и ИП и какая форма подходит вашему бизнесу

    Не нанимайте сотрудников до тех пор, пока есть такая возможность. Это главный совет и самый эффективный способ оптимизировать траты. Работайте с подрядчиками хотя бы в непрофильных для вашего бизнеса областях.

    SMM можно доверить индивидуальному предпринимателю, даже если он работает один. Сайт — агентству. Бухучет легко отдать на аутсорсинг. Вам не придется платить за них налоги и страховые взносы, а также оплачивать отпускные, больничные и праздники.

    Им не нужно устраивать корпоративы, обновлять программное обеспечение и вообще селить в офисе.

    Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

    Используйте упрощенную систему налогообложения «Доходы». На ней предприниматели и организации имеют право уменьшать свой налог на сумму выплат в фонды. Самозанятый предприниматель при удачном стечении обстоятельств может не платить налог вообще, а ИП-работодатель и ООО — списать до 50% налога.

    Выберите «льготный» вид деятельности с пониженными ставками страховых взносов. Например, IT-компании по итогам 2016 года платят в ПФР 8% вместо 22%, в ФСС — 2% вместо 2,9%, а в ФФОМС — 4% вместо 5,1%. Аптеки на упрощенной системе налогообложения переводят 20% в ПФР и не платят в ФМС и ФФОМС. Так же поступают организаторы курсов, частные поликлиники и производители одежды.

    В документах для налоговой указывайте вид деятельности, которым действительно занимаетесь.

    Если во время проверки инспекторы узнают, что компания ведет не тот вид деятельности, который декларирует, то могут начислить взносы, взыскать пени и штраф.

    То же самое происходит, когда указываешь в качестве основного вида деятельности второстепенный — тот, который в действительности приносит меньший доход, чем другие. 

    Применяйте патентную систему налогообложения. Опция доступна ИП с социально важным видом деятельности вроде ремонта обуви, торговли продуктами или услуг спортивных тренировок.

    Такие предприниматели платят за сотрудников 20% в ПФР и освобождены от взносов в другие фонды. Приобрести патент может ИП, на которого работает не более 15 сотрудников и чей годовой оборот не превышает 60 млн рублей.

    Узнать стоимость патента поможет калькулятор.

    Станьте резидентом «Сколково». Резидент этого фонда вносит 14% в ПФР и освобождается от взносов в другие фонды на 10 лет. Основным видом деятельности должны выступать научные исследования и разработки, а также их коммерциализация. Важно, чтобы компания фактически работала на территории технопарка «Сколково». 

    Станьте резидентом территории опережающего развития. Он платит 6% в ПФР, 1,5% — в ФСС и 0,1% в ФФОМС в течение 10 лет. В России несколько десятков городов имеют или вот-вот получат статус ТОР.

    Они расположены на Дальнем Востоке, в Калининградской, Свердловской и Кемеровской областях, а также в Алтайском крае. Чтобы получить льготы, надо фактически работать на территории опережающего развития, а также соответствовать требованиям, которые устанавливает правительство.

    Если вы задумались над тем, чтобы стать резидентом территории опережающего развития, выясните у юриста, получится ли это у вашей компании.      

  • Источник: https://incrussia.ru/instruction/razbor-temi_vo-nbsp-skolko-vam-oboydutsya-sotrudniki-i-nbsp-chto-delat-chtoby-platit-menshe/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.