\

Возмещение ндс за топливо

Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии

Возмещение ндс за топливо
Skip to content

Что делать бухгалтеру, если ввели топливные карты? Как вести учет гсм и бензина по топливным картам, не нарваться на проблемы с отчетностью и вернуть НДС 18%.

Инструкция для бухгалтера

Первая часть статьи «как учитывать бензин по топливным картам (памятка водителю, механику, диспетчеру)».

Стоимость карты, если она платная, ведется на счете «Прочие расходы». В конце месяца, к стоимости топливной карты прибавляется стоимость топлива и услуг, которые были куплены с использованием карты.

Работа бухгалтера упрощается. Потому что в бухгалтерских счетах не надо отображать выдачу топливной карты и делать проводки денежных средств, которые, фактически, не выдаются.

Бухгалтерский учет расхода топлива не меняется. Есть нормативный и фактический расход, а затраты топлива подтверждаются путевыми листами. Но есть и разница.

Есть два способа:

  1. Резервирование ГСМ топливной компанией. Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Операция передачи топлива проводится в день денежного расчета между топливной компанией и заказчиком. Обычно, при такой операции, пишут, что дебет «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика», а кредит 60 – сколько топлива зарезервировано.
  2. Покупка ГСМ с оплатой топливной картой. Деньги заносите на карту, а потом водитель обменивает их на топливо. В этом случае дебет «10 с/сч ГСМ в бензобаках автомобилей», кредит «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика».

Вернуть НДС 18% можно с момента, когда Вы получили счет-фактуру от поставщика ГСМ. Выбирайте компанию, которая обеспечит высокую скорость работы и присылает счета оперативно. Как показывает практика, официальные дилеры работают быстрее, чем офисы самих топливных компаний.

Что с УСН? Если компания или индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения (УСН ставка 6%), то он не может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат на ГСМ.

Расскажем об этом на примере известной компании «Рога и копыта».

Руководитель компании «Рога и копыта» заключил договор с ООО «ГАЗ-КАРД» на использование топливной карты «Газпромнефть». Когда формальности были улажены,  карты прибыли в офис компании «Рога и копыта» с курьером. Так как компания «ГАЗ-КАРД» официальный дилер «Газпромнефть», то за карты платить ничего не надо. Они бесплатные, как и их обслуживание.

Карту закрепили за машиной Cadillac Escalade, который записан на компанию, и Петровичем – водителем ген. директора.

На топливную карту перечислили аванс в размере 5 900 р., включая НДС 18% 900 р. За месяц, водитель купил 380 литров топлива. Цена 1 литра 15 руб./л. НДС 2,29 руб.

В конце месяца, пусть это будет июль, карьер доставил из «ГАЗ-КАРД»:

  • счет-фактуру,
  • акт приемки-передачи (с объёмом и стоимостью топлива);
  • отчет по операциям с топливной картой.

Бухгалтер компании «Рога и копыта» сделает такую проводку.

ОперацияДебетКредитСумма (руб.)
на 30.06.
Перечислен аванс60 с/сч515900
на 03.07.
Оприходованы ГСМ (по чекам АЗС)10-3602288 (180 л * (15 — 2,29))
Учтен входной НДС1960412
на 17.07
Оприходованы ГСМ (по чекам АЗС)10-3602542 (200 л * (15 — 2,29))
Учтен входной НДС1960458
на 31.07
Зачтен ранее перечисленный аванс6060 с/сч «Авансы выданные»5700 (2288 + 412 + 2542 + 458)
Принят к вычету НДС по ГСМ (по счету-фактуре)68 с/сч «Расчеты по НДС»19870 (412 + 458)

Введение топливных карт помогает контролировать расход топлива и значительно упрощает работу бухгалтерии. Ведь документы: счет-фактура, акт приёмки-передачи и отчет по операциям, приходящие каждый месяц, помогают быстрее собрать бухгалтерскую отчетность.

Механики и диспетчеры лучше контролируют расходы топлива водителем, получая уведомления онлайн обо всех покупках. Расходы за каждый месяц сохраняются в системе и хранятся год, а иногда больше, поэтому можно легко увидеть, если водитель мухлюет с топливом.

Начальник автопарка и руководитель компании узнает о расходах на ГСМ за несколько минут, выгрузив статистику с личного кабинета, к которому привязаны карты.

Контроль над расходами, а также существенная экономия на ГСМ сделали топливные карты популярными для юридических лиц и ИП.

Источник: https://gaz-card.ru/uchet-gsm-po-toplivnyim-kartam-v-buhgalterii/

Как возвращать до 20 % за бензин: что может идеальная топливная карта

Возмещение ндс за топливо

Постоянный рост цен на заправках вынуждает искать способы экономить на горючем. Сегодня и крупные предприятия, и средний бизнес, и небольшие ИП все чаще используют топливные карты для контроля за транспортными расходами. Расскажем, на что в первую очередь следует обращать внимание при выборе топливной карты компаниям со своим автопарком.  

Широкий выбор поставщиков 

При выборе топливной карты важно смотреть на количество заправок у поставщика в области. Даже одна большая сеть не гарантирует того, что нужная АЗС окажется рядом, когда нужно. В дороге может случиться всякое: из-за ремонта или плохой погоды придется ехать в объезд, да и пробки, в которых много горючего сжигается впустую, не редкость, особенно на въездах в крупные города.

Любому предприятию удобнее работать с постоянными партнерами, но сравнивать условия корпоративных программ у разных поставщиков – утомительное занятие, которое отнимает массу времени. Универсальные топливные карты дают возможность заправляться на станциях разных брендов в большинстве регионов страны. 

Единую карту «Вездеход Online» принимают на 13 000 заправках по всей России, включая «ЛУКОЙЛ», «Газпромнефть», «Роснефть» и еще 86 региональных поставщиков. Дополнительно можно подключить АЗС-локатор, который построит оптимальный маршрут с учетом расположения заправок, цен на топливо и пробок. 

Интерфейс АЗС-локатора

Заправка с отсрочкой платежа 

Бывают ситуации, когда деньги на горючее кончились, а машины должны ехать в рейс. Случиться это может в длинные январские или майские праздники, когда банки не работают, и пополнить счет топливной карты попросту невозможно. Худший сценарий – водитель встанет где-нибудь в глуши со скоропортящимся грузом, а руководитель в спешке думает, где и как дозаправить машину.

Выйти из положения поможет топливная карта с отсрочкой платежа. Даже при нулевом балансе на карте «Вездеход Online» водитель сможет заправиться на ближайшей АЗС. Решение о предоставлении кредита принимается в день обращения, а его сумма может доходить до 1 млн рублей. Отсрочка будет полезна и тем, кто хочет освободить средства для развития бизнеса. Ее срок составляет 30 дней. 

Скидки от сетей АЗС и возврат НДС 

Один из основных критериев при выборе корпоративных топливных карт – стоимость горючего и скидки: у разных поставщиков они могут составлять от 2 до 10 %. Мультибрендовые карты для юридических лиц дают возможность экономить еще больше – до 30 %. 

Пользователи «Вездеход Online» могут сократить расходы на горючее на 20 % за счет возмещения НДС и еще на 10 % благодаря управлению затратами через личный кабинет.

Там можно посмотреть, сколько денег уходит на топливо, на каких АЗС его можно купить дешевле и в каком отделе наблюдается перерасход. Скидки на топливо по универсальной карте составляют от 20 до 50 коп.

за литр в зависимости от объема заправляемого топлива и специальных предложений сетей-партнеров. 

Безопасность 

Никто не застрахован от кражи топлива, поэтому важно, чтобы в личном кабинете руководитель мог не просто видеть все операции по карте, но и управлять ими. Возможность блокировки, назначение прав доступа, настройка уведомлений о подозрительных действиях по счету – эти функции нужны для защиты бизнеса от убытков. 

Если водитель решит подзаработать на стороне, в личном кабинете тут же появится уведомление заправке в нерабочее время. «Вездеход Online» предупредит и о превышении порога платежа или обслуживании в другом регионе. Чтобы всегда быть в курсе, на что уходят деньги, уведомления можно получать еще и по электронной почте или в смс-сообщениях. 

Служба поддержки, в которую легко дозвониться 

Некоторым поставщикам бывает сложно дозвониться на горячую линию. Долго «висеть» на трубке, когда водитель ждет на АЗС и не может заправиться, – недопустимая роскошь для руководителя. Для решения экстренных проблем у сервисной компании, которая работает с топливными картами для юрлиц, должна быть собственная горячая линия.

Для всех пользователей «Вездеход Online» есть круглосуточная линия поддержки: водитель может узнать, где ближайшая АЗС, руководитель или диспетчер смогут задать любой вопрос по работе личного кабинета или быстро заблокировать карту. Специалист ответит в течение 30 секунд, а большинство заявок обрабатываются в день обращения. 

С теми, кто не пользовался топливной картой раньше, первые 4 месяца будет работать персональный менеджер: он ответит на любые вопросы, научит пользоваться личным кабинетом и сервисами. Менеджер прикрепляется ко всем клиентам независимо от размера автопарка. 

Удобство работы с документами 

Электронный документооборот освободит время бухгалтера для более важных дел, чем проверка топливных квитанций или чеков.

Поэтому обмен документами онлайн через личный кабинет топливной карты просто необходим для своевременной сдачи отчетов и выставления счетов.

Небольшим ИП топливная карта поможет полностью отказаться от наличных: не нужно идти в банк за деньгами, собирать чеки у водителей, проверять их подлинность и оформлять авансовые отчеты. 

В личном кабинете «Вездеход Online» доступны все нужные документы, и при необходимости их можно выгрузить в один клик. Оригиналы, которые понадобятся для налоговой, доставят в офис до 5 числа месяца, следующего за отчетным. А если они нужны срочно, можно заказать курьерскую доставку. Также в системе легко настраиваются разные права доступа для сотрудников для надежной защиты документов. 

Возможность заплатить не только за горючее

Многие предприниматели хотят карту с кэшбэком, но его могут получить только физлица, а его размер составит всего 7-10%. И это, если выполнять все условия банка. Единая карта «Вездеход Online» выгодна для бизнеса еще по нескольким причинам, помимо гарантированного 20-процентного возврата НДС и кредитной отсрочки под 0%.

Во-первых, скидки на топливо идут напрямую от поставщика без учета интересов процессинговой компании, во-вторых, она не привязана к конкретному человеку: ей могут пользоваться разные водители. Перевести топливную карту на другого сотрудника можно в несколько кликов в личном кабинете.

В нем же доступны сервисы оплаты, парковок, моек и штрафов ГИБДД. 

Цена  

Некоторые поставщики берут плату за обслуживание своих топливных карт: эта сумма может быть от 20 до 500 рублей в месяц или составлять от 1 до 3 % от оборота потребления.

Но от использования карты в выигрыше обе стороны: предприятие получает поставщика качественного топлива, а сеть АЗС – постоянного клиента.

Логично, что в таком случае плата за обслуживание выглядит не совсем обосновано. 

В идеале топливные карты должны быть бесплатными – как «Вездеход Online». Она выпускается в день заказа, а в марте все новые пользователи могут получить скидку – 50 коп. с литра на «Роснефти». Акция продлится до 31 марта. Переходите по ссылке, оставляйте заявку на карту и заправляйтесь выгодно там, где удобно. Деньги появятся на счете сразу после зачисления >>>

Источник: https://zen.yandex.ru/media/petrolplus/kak-vozvrascat-do-20--za-benzin-chto-mojet-idealnaia-toplivnaia-karta-5e71dfcf29c4394704d5dd49

Топливные расходы и НДС-вычеты — Audit-it.ru

Возмещение ндс за топливо

Елина Л. А.

Журнал ” книга” № 17/2012

http://www..com/G.kniga

“Бензиновые” нормы облегчат общение с налоговой

(?) Купили на фирму две машины. Нужно ли применять какие-то нормы расхода бензина в целях налогообложения? Или можно брать расходы по факту – сколько потратил водитель на бензин, столько в расходы сразу и списывать?

Ирина Л., бухгалтер, г. Лобня

Ответ :

Если вы сможете обосновать, что весь бензин израсходован водителем строго для деловых целей вашей фирмы, то списывайте расходы по факту. Но на деле сложно подтвердить четкий маршрут движения автомобиля.

В частности, многим водителям разрешено по окончании рабочего дня уезжать на служебных автомобилях домой.

Некоторые организации подключают для фиксации маршрута автомобиля современные системы контроля за перемещением автомобиля и расходом топлива.

Если подобной системы учета нет, то лучше сверять количество израсходованного топлива с какими-либо нормами. Возможны два варианта.

Вариант 1. Если вас устраивают “топливные” Рекомендации Минтранса, то на них и ориентируйтесь . Для многих бухгалтеров это наименее трудозатратный вариант обосновать затраты на топливо.

Плюс такого варианта еще и в том, что Рекомендации Минтранса довольно подробно проработаны: базовые нормы расхода топлива корректируются на повышающие коэффициенты, учитывающие различные факторы.

Да и некоторые суды не видят в нормировании расходов на ГСМ по Рекомендациям Минтранса ничего противозаконного .

В то же время нужно отметить, что Минфин не особо настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советует учитывать их в работе . Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов. К тому же Методические рекомендации Минтранса не были официально опубликованы, а в гл. 25 НК нет никаких требований о нормировании расходов на ГСМ .

Вариант 2. Если вам удобнее разработать собственные нормативы расхода топлива, то списывайте ГСМ по самостоятельно утвержденным нормам.

Но какой бы вариант вы ни выбрали, без путевых листов не обойтись.

Если минтрансовской нормы нет, можно разработать свою

(?) Бензин списываем на расходы по нормам из минтрансовских Рекомендаций. Сейчас купили грузовую “газель” ГАЗ-3302. А для нее нормативов нет. Что посоветуете? Списывать по факту или самим разработать норму?

Елизавета Круглова, г. Дубна

Ответ :

С нормативом всегда удобнее: это позволит контролировать водителей и подтверждать обоснованность расходов. Вы можете ориентироваться на расход топлива, приведенный в технической документации изготовителя машины . Правда, он не учитывает многих факторов – загрузку автомобиля, езду в пробках или в зимнее время.

Поэтому норму расхода, которую указал изготовитель, лучше взять лишь за основу норматива. А дальше – работаем с ней так, как это предлагает Минтранс в своих Рекомендациях. В частности, эту норму увеличиваем на повышающий коэффициент, зависящий:

– от возраста автомобиля и его пробега: старше 5 лет с общим пробегом более 100 тыс. км – до 5%; старше 8 лет с общим пробегом более 150 тыс. км – до 10%;

– от зимней эксплуатации – коэффициент может быть до 10%;

– от использования кондиционера или климат-контроля – к базовой норме прибавляем до 7%;

– от числа жителей населенного пункта: чем больше город – тем больше коэффициент.

Кроме того, для грузовика к базовой норме расхода прибавляется дополнительный расход – 2 л бензина на тонну груза в расчете на 100 км пробега.

Стоимость израсходованного не по назначению бензина можно удержать с водителя

(?) Наши водители, как правило, укладываются в нормы расхода топлива (мы применяем минтрансовские). Но бывают и исключения. Иногда – по объективным причинам, иногда – видно, что водитель хитрит.

В первом случае – признаем превышение в бухучете как наш расход (не учитываемый при расчете налога на прибыль), во втором – удерживаем разницу из зарплаты работника.

Нужно ли при удержании денег с водителя оформлять реализацию ему бензина? И что с НДС по бензину?

Светлана Якобсон, Московская обл.

Ответ :

Оформлять продажу бензина работнику не нужно. Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. При этом взысканную стоимость топлива нельзя включить в расходы ни в бухучете, ни в налоговом учете. Также НДС, приходящийся на нее, нельзя принять к вычету. В бухучете это можно оформить такими проводками:

операции

Дт

Кт

Топливо израсходовано водителем на

непроизводственные цели

94 “Расчеты по
претензиям”

10 “Материалы”,
субсчет 10-3
“Топливо”

Восстановлен НДС, принятый к вычету по

топливу

94 “Расчеты по
претензиям”

68-НДС

Отнесена на расчеты с водителем стоимость

топлива (с учетом НДС)

73, субсчет 73-2 “Расчеты по возмещению материального

ущерба”

94 “Расчеты по
претензиям”

Стоимость топлива удержана из зарплаты

водителя

70 “Расчеты с персоналом по

оплате труда”

73, субсчет 73-2 “Расчеты по возмещению материального

ущерба”

Покупка бензина за наличные – проблема с вычетом НДС

(?) Водители иногда покупают бензин за наличные деньги. Естественно, никакого счета-фактуры они не приносят. Только авансовый отчет и приложенный к нему чек, в котором выделена сумма НДС. Можем ли мы по этому чеку принять к вычету НДС по бензину?

Инна Щеглова, г. Мурманск

Ответ :

Этот вопрос возникает у бухгалтеров довольно часто. И ответить на него однозначно нельзя. Инспекторы и Минфин считают, что вычет НДС по топливу возможен только при наличии счета-фактуры . Так что если не хотите сложностей – не берите НДС к вычету.

Если же есть силы поспорить, то можете входной НДС предъявить к вычету и сослаться на Высший арбитражный суд. В одном из решений он подтвердил, что чека ККТ с выделенной суммой НДС достаточно, чтобы принять этот налог к вычету .

Его позицию взяли на вооружение и федеральные арбитражные суды .

Методические рекомендации, введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 N АМ-23-р

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/497728.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.